Programma del corso
Le novità nella presentazione e consegna della nuova Certificazione Unica (CU 2017)
modello CU da trasmettere all’Agenzia: analitico
modello CU da consegnare al percipiente: sintetico
tempistiche e modalità di consegna al dipendente e di trasmissione all’Agenzia delle Entrate
pluralità di flussi, annullamenti, sostituzioni
Soggetti obbligati al rilascio della CU
sostituti d’imposta che erogano redditi di lavoro dipendente e assimilati a quelli di lavoro dipendente
sostituti d’imposta terzi
sostituti d’imposta che erogano emolumenti aventi carattere fisso e continuativo
comunicazione dei sostituti d’imposta che erogano compensi accessori
casistica delle operazioni straordinarie: estinzione o meno del sostituto d’imposta, riflessi del passaggio dei dipendenti e sostituto tenuto al rilascio della certificazione
Termini e modalità di consegna
consegna in formato elettronico o cartaceo
cessazione del rapporto di lavoro in corso d’anno
pluralità di rapporti di lavoro con lo stesso o con diversi sostituti d’imposta
Dati generali della certificazione
specifica codifica per la tipologia di soggetto iscritto al fondo pensione e indicazione della data di iscrizione al fondo
eventi eccezionali
indicazione del domicilio fiscale utile ai fini dell’addizionale comunale e regionale all’IRPEF
Dati relativi ai redditi erogati
Ritenute e addizionali all’IRPEF
Le detrazioni dall’imposta lorda
detrazioni per redditi da lavoro e da pensione
detrazioni minime
detrazioni per carichi di famiglia
ulteriore detrazione per famiglie numerose
detrazione per canoni di locazione
detrazioni per spese e oneri
importi teorici ed effettivi
Gestione delle incapienze
credito per famiglie numerose
credito per canoni di locazione
recupero da parte dei sostituti d’imposta dei crediti per famiglie numerose e per canoni di locazione
Ulteriori dati richiesti nella certificazione
contributo di solidarietà
credito fiscale di cui all’art. 1 del D.L. 66/2014 (bonus Renzi)
applicazione dell’aliquota IRPEF più elevata
Redditi di lavoro dipendente e assimilati assoggettati a tassazione separata
emolumenti arretrati
indennità di fine rapporto e altre indennità e somme
detrazioni sul TFR
Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
tipologia di redditi
collaborazioni coordinate e continuative
borse di studio
assegni al coniuge
Comunicazione dei dati assistenza fiscale e prospetti collegati
Dati assicurativi INAIL
La CU per lavoro autonomo e redditi diversi
la CU ai professionisti
il lavoro autonomo non esercitato abitualmente
Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta
tipologia di redditi
ammontare delle ritenute prelevate
La CU per pignoramenti ed espropri
Dati fiscali
redditi da indicare nei punti 1, 3, 4 e 5
dati relativi al rapporto di lavoro, inizio, cessazione e sospensione
ritenute prelevate
addizionali all’IRPEF
ritenute sospese
risultati dell’assistenza fiscale: acconti e/o crediti non rimborsati
imposta lorda
deduzioni e detrazioni
pagamento di premi assicurativi ed erogazioni per spese sanitarie e contributi sanitari a casse di assistenza
contributi per la previdenza complementare per i vecchi iscritti e per i giovani di prima occupazione
dati relativi ai conguagli
Compilazione della certificazione intestata agli eredi
emolumenti correnti corrisposti agli eredi
emolumenti arretrati e indennità di fine rapporto corrisposti agli eredi
dati del TFR in caso di decesso del dipendente
Profili operativi nella compilazione della CU
caselle di più ricorrente utilizzo e casistiche particolari per il lavoro dipendente
gestione dei dati dell’assistenza fiscale
compilazione per dipendenti di terzi e collaboratori
soggetti fiscalmente non residenti in Italia: diverse ipotesi ed opzioni di compilazione
redditi soggetti ad imposta sostitutiva
deducibilità delle somme restituite al soggetto erogatore
Le novità per i sostituti d’imposta nella Legge di Stabilità per il 2017
Barbara Massara
Nevio Bianchi
Roberto Chiumiento
Dati previdenziali e assistenziali INPS
datori di lavoro e lavoratori interessati
casi particolari di compilazione
analisi dei singoli campi
principio di competenza e imponibile previdenziale
rimborsi spese e fringe benefit
trattamenti di fine rapporto
Certificazione dei compensi corrisposti ai collaboratori coordinati e continuativi e agli altri soggetti iscritti alla Gestione separata ex art. 2, c. 26, L. 335/1995
soggetti e adempimenti conseguenti
correlazioni tra CU e rendiconto UniEmens
Dati ex INPDAP
regole e modalità dei dati riguardanti le competenze di riferimento
Novità in materia previdenziale contenute nella Legge di Bilancio 2017
Villiam Zanoni
RELATORI
Nevio Bianchi – Barbara Massara
Consulenti del Lavoro
Roberto Chiumiento
Avvocato tributarista
Villiam Zanoni
Esperto in materia previdenziale