Programma del corso
Aspetti generali e procedurali
soggetti interessati, esclusi ed esonerati
termini di presentazione della dichiarazione al sostituto ed al CAF
termini di invio telematico della dichiarazione all’Agenzia delle Entrate
criteri generali di compilazione della dichiarazione
modalità di redazione e controllo documentazione necessaria
sanzioni riferite a tardività della trasmissione o indicazione di oneri non spettanti
novità del frontespizio
peculiarità procedurali: gestione della documentazione, liquidazione delle imposte, acconti, crediti d’imposta, compensazione, liquidazione a credito e a debito
novità riguardanti la presentazione della dichiarazione “in assenza di sostituto”
controlli sui rimborsi superiori ad euro 4.000,00
ONERI, SPESE E FAMILIARI A CARICO
Il quadro E: gli oneri
oneri detraibili e deducibili da fruire in dichiarazione e quelli riconosciuti dal sostituto d’imposta: riflessi sulla compilazione del quadro
detrazioni di imposta al 19% e quelle alle Onlus e partiti politici al 24%
spese mediche: fattispecie detraibili e documentazione necessaria
mutui per l’acquisto dell’abitazione principale: spese detraibili, limiti, il raffronto al costo di acquisto dell’immobile, la rinegoziazione, la tempistica
polizze di assicurazione: tipologie ammesse e nuovi limiti di spesa
spese di istruzione
altri oneri (spese veterinarie, canoni locazione per studenti fuori sede, spese per la pratica sportiva, intermediazione immobiliare, spese per persone non autosufficienti – c.d. “badanti” – rette per asili)
principali deduzioni: erogazioni a Onlus, associazioni sportive dilettantistiche, assegni al coniuge, spese mediche per i portatori di handicap
gestione dei contributi per la previdenza complementare
detrazioni per interventi sugli immobili – ristrutturazioni e riqualificazione energetica -36%, 50%, 55% e 65%: condizioni di accesso, spettanza del beneficio, nuovi limiti, prosecuzione dell’intervento su più anni, documentazione
c.d. “bonus arredo” per l’acquisto di mobili ed elettrodomestici correlati ad una ristrutturazione dell’immobile
detrazioni per le locazioni
I familiari a carico
nuove misure per le detrazioni relativi ai figli
compilazione del prospetto e casistiche particolari: genitori separati, non coniugati e assenza di uno dei genitori
precisazioni della prassi e scelte effettuabili in relazione ai figli: affidamento dei figli al 100%
gestione della detrazione per “famiglie numerose” di euro 1.200,00
GLI IMMOBILI E LA NUOVA IMU
Le regole per l’applicazione dell’IMU
riepilogo della tassazione IMU 2013/2014 dei privati su terreni e fabbricati
termini degli adempimenti: aliquote, scadenze, modalità di pagamento e accertamenti
aspetti critici: prelievo per le aree edificabili e fabbricati rurali
beni immobili assoggettati e quelli esenti dall’imposta
I Quadri A e B: immobili e terreni
rendite o canone di locazione e nuovi abbattimenti forfettari (5%)
redditi dei fabbricati e contratti di locazione: analisi della novità sulla “cedolare secca” ed applicazione dell’imposta (21% -19% – 15%) in relazione alla tipologia di contratto
casi particolari: immobili storici, canoni non percepiti e subaffitto
abitazione principale, immobile a disposizione ed altre casistiche di utilizzo dell’immobile
fabbricati e terreni: indicazioni per la compilazione del quadro e nuove rivalutazioni dei redditi dominicale ed agrario
Il quadro D: i redditi di capitale e i redditi diversi
diverse tipologie di reddito dichiarabili
indicazione degli oneri detratti o dedotti e successivamente rimborsati
redditi dei fabbricati situati all’estero
Quadro F ed I – acconti, ritenute, eccedenze d’imposta e compensazioni
acconti IRPEF
ritenute subite, saldi e acconti ed eccedenze risultanti dalle precedenti dichiarazioni
importi rimborsati e trattenuti dal sostituto d’imposta
eventuali precedenti dati riguardanti il modello 730 successivamente soggetto ad integrazione
compensazioni del credito in F24 con altre imposte non presenti nel modello 730 (es IMU e TARES)
Quadro G – i crediti d’imposta
credito d’imposta per canoni non percepiti e per il riacquisto della c.d. “prima casa”
credito per le assunzioni e per le imposte estere
Il quadro C: pensioni, lavoro dipendente e redditi assimilati
indicazione dei redditi (da lavoro, pensione ed assimilati) del periodo di lavoro e relative detrazioni
ipotesi di CUD già conguagliati o da conguagliare in dichiarazione
scelta o obbligo di compilazione del quadro C in ordine ai premi di produttività e verifica della spettanza
Operazioni di conguaglio da parte del sostituto d’imposta
verifica delle condizioni che consentono di effettuare le operazioni di conguaglio: cessazione del rapporto, decesso, aspettativa
rimborso dei crediti e trattenute delle imposte
ipotesi di incapienza delle ritenute e della retribuzione
versamento delle imposte e compensazione dei rimborsi
gestione dei 730 rettificativi
gestione dei 730 integrativi
Modalità di gestione dei conguagli sulla base dell’invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modelli 730-4
termini di invio dei modelli 730 e dei risultati contabili all’amministrazione finanziaria
comunicazioni dei sostituti d’imposta
adempimenti dei CAF e dei sostituti d’imposta tenuti all’effettuazione delle operazioni di conguaglio
I quadri collegati al 730
ulteriori redditi da dichiarare: principali casistiche
capitali all’estero: cenni sulla compilazione dei quadri RW e RM di Unico
RELATORE
Roberto Chiumiento
Esperto in materia fiscale